Акт ревизионной комиссии за 2014-2015г

Загрузиить копию акта

Акт

ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Весна» за период

с 01.06.2014 года по 17.05.2015 года

Московская область, Воскресенский район

пгт Белоозерский                                                               10 июня 2015 года

             

Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссии в составе:  Богулевой Е.Л., Ульященковой Н.И., Дергачевой Т.Ю., действующие на основании Устава СНТ и решения общего собрания от 08.07.2014 года,  провели плановую ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Весна» за период с 01.06.2014 года по 17.05.2015 года.

            В соответствии с Уставом СНТ "Весна" п.7.10.3 Ревизионная комиссия Товарищества обязана осуществлять ревизии финансово-хозяйственной деятельности Товарищества не реже чем один раз в год и отчитываться о результатах ревизии перед Общим собранием с представлением рекомендаций об устранении выявленных нарушений.

Ревизионная комиссия проверку провела с 17.05.2015 года по 01.06. 2015 года.

План проверки:

1. Состояние документации и документооборота;

2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов;

3. Проверка расходов СНТ «Весна»;

4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.

 

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Весна» проведена выборочным методом. Ревизией установлено: замечания, отмеченные в предыдущем Акте проверки от 10.06.2014 года в части ведения документооборота и оформления первичных документов, устранены.

1. Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. В отчетный период разработан и внедрен учет  в электронном виде в базе данных Microsoft Access.Все регистры учета ведутся в электронном виде и при необходимости распечатываются на бумажных носителях. Заведен лицевой счет на каждого члена СНТ.

       Весь проверяемый период прием членских взносов, платы за электроэнергию, пени, а также прочие поступления денежных средств оформлялись строго с выдачей приходных кассовых ордеров и соответствующим образом фиксировались в регистрах бух.учета в электронном виде.

Ревизионной комиссией отмечена работа, проведенная Правлением  и непосредственно Тимашовым С.П. и Мотлич В.Г. за отчетный период в целях выполнения решений Общего собрания:

  • по разработке, утверждению и регистрации новой  редакции Устава СНТ «Весна» в соответствии с действующим законодательством.
  • по разработке и утверждению «Положения об электроснабжении СНТ «Весна».

В мае 2015 года открыт расчетный счет СНТ "Весна" в банке «Возрождение» (Воскресенский филиал) для осуществления безналичных расчетов, в том числе оплата членских взносов может проводиться переводом на расчетный счет.

Для большей информированности членов СНТ Тимашовым С.П. разработан и зарегистрирован официальный сайт Товарищества vesna-snt.ru. (Регистрация сайта составила 600 рублей по статье затрат Непредвиденные расходы).

Проверкой документооборота установлено, что в СНТ не ведется регистрация заявлений, поступающих в Правление от членов СНТ "Весна", поступившие заявления  рассматриваются нерегулярно, решения по ним не регистрируются. Ревизионной комиссией рекомендовано Председателю и Правлению завести Журнал регистрации заявлений и установить сроки рассмотрения данных заявлений по существу.

В соответствии с протоколом заседания правления СНТ Весна №2 от 10.07.2014 был рассмотрен вопрос об отсутствии каких-либо документов на имущество СНТ Весна. Было принято решение председателю и бухгалтеру определить перечень имеющегося имущества и после обсуждения на правлении, поставить на баланс СНТ Весна до 01.09.2014 года. В настоящее время перечень имущества не определен. Ревизионной комиссией рекомендовано: Председателю и Правлению создать комиссию, провести инвентаризацию имущества СНТ Весна, поставить на баланс до 01.01.2016.

2. Доходная часть бюджета СНТ «Весна» формируется на базе членских взносов садоводов. Всего в СНТ «Весна» 197 членов, в собственности которых находится 234 участка, кроме того по 1-ой улице 21 участок членов СНТ "Горьковец".

Остаток денежных средств в кассе на 01.06.2014 года составил 34 945 рублей. За 2014 год начислено членских взносов 1 255 725 рублей, по состоянию на 17.05.2015 получено членских взносов за 2014 год 1 157 816 рублей (что составляет 92% от начисленных взносов).Кроме того, получены взносы за прошлые периоды, вступительные взносы и прочие поступления в сумме 52 728 рублей. Всего доходная часть составила 1 245 489 рублей.

Задолженность по членским взносам составила (без учета начисленных пени) 221 991 рублей, в том числе за прошлые периоды 124 082 рублей. Следует отметить, что задолженность по членским взносам по сравнению с прошлым отчетным периодом возросла, что указывает на неудовлетворительную работу Председателя и Правления СНТ с должниками. Ревизионной комиссией рекомендовано Председателю и Правлению провести работу с членами СНТ по погашению задолженности, применять штрафные санкции, утвержденные общим собранием СНТ.

Ревизионной комиссией отмечен следующий факт: члены СНТ «Горьковец» (21 садовод, 1-ая улица) в силу сложившихся обстоятельств пользуются инфраструктурой СНТ «Весна» и производят оплату членских взносов, оплату за электроэнергию в кассу СНТ «Весна» без должного юридического оформления фактически сложившихся отношений. Ревизионной комиссией рекомендовано Председателю и Правлению СНТ проработать возможность юридического оформления отношений с членами СНТ «Горьковец».

3. В соответствии с утвержденной сметой на 2014-2015 год «Расходная часть» СНТ планировалась в сумме 1 280 000 рублей. По состоянию на 17.05.2015 года расходы составили 1 124 957 рублей. Остаток в кассе на 17.05.2015 года составил 143 012 рублей (с учетом платежей за электроэнергию).

Ревизией установлено, средства запланированные и собранные на ремонт дорог по периметру СНТ по состоянию на момент написания Акта ревизии 10.06.2015 года не использованы. Несмотря на острую необходимость в ремонте и собранные на ремонт деньги, инфляцию, обесценивающую собранные денежные средства, ремонт дорог СНТ до настоящего времени не проводился. Ревизионной комиссией рекомендовано провести ремонт дорог СНТ в кратчайшие сроки, в дальнейшем не допускать нерационального использования денежных средств.

Проверка расходной части бюджета показала, что в целом суммы расходов соответствуют документам, на основании которых произведены платежи, расходование денежных средств осуществлялось в соответствии с требованиями ведения кассовых операций.

По статье сметы Поощрения запланированы расходы в сумме 600 000 рублей, фактически истрачено 600 000 рублей. При этом отсутствуют должностные инструкции ответственных лиц. Кроме того, отсутствуют документы, подтверждающие разряд  по уровню квалификации и группу допуска по электробезопасности к работам с линиями электропередач на электрика  Кремер А.К. Функциональными обязанностями должностной инструкции электрика предусмотрены плановые проверки электрооборудования СНТ "Весна", акты проверок электрооборудования настоящей ревизии не предоставлены. Ревизионной комиссией рекомендовано Председателю и Правлению СНТ разработать и утвердить должностные инструкции ответственных лиц, привести в соответствие с требованиями законодательства документы, необходимые для выполнения соответствующих обязанностей ответственных лиц.

 На вывоз мусора СНТ "Весна" заключен договор от 01.01.2015 года №138 с ООО «Комфорт-2010» на общую сумму 144 000 рублей (вывоз 30 контейнеров в год). Фактически за период с 01.06.2014 года по 17.05.2015 года произведена оплата в размере 110 400 рублей и осуществлен вывоз 23 контейнеров. Оплата за вывоз мусора производится авансовыми платежами по приходным кассовым ордерам,выполненные работы оформляются актами выполненных работ на услуги по вывозу и размещению ТБО, ежеквартально сверяются расчеты с подписанием актов сверки. В соответствии с  договором с ООО «Комфорт-2010» от 01.01.2015 года №138 предусмотрена предоплата в размере 50%, фактически производится 100% предоплата работ.

По статье затрат Содержание сторожей запланировано 53 500 рублей, израсходовано 38 788 рублей, из них 3 800 рублей без подтверждающих документов (отсутствуют чеки, акты  на заправку газовых баллонов, корм для собак) . Ревизионной комиссией рекомендовано исключить расходование денежных средств без подтверждающих документов.

В проверяемый период произведена оплата земельного налога на земли общего пользования и взноса в Общество садоводов в размере 38 788 рублей (с учетом переплаты за 2013 год). В соответствии со справкой № 1691 выданной ИФНС России по г. Воскресенску МО СНТ «Весна» по состоянию на 09.04.2015 года задолженности по уплате налогов, сборов, штрафов, пеней не имеет.

В соответствии с решением Общего собрания запланированы и произведены расходы на оплату возведения забора владельцу участка для прохода на платформу станции 63-км в сторону области. Расходование средств произведено в сумме 64 700 рублей. Однако, согласно Расписки-соглашения от 16.06.2014 года Лавреневым Г.В. переданы владельцу участка денежные средства в сумме 60 000 рублей. Отсутствуют документы, подтверждающие расходование средств, в размере 4 700 рублей. Ревизионной комиссией рекомендовано Исключить необоснованное расходование денежных средств. Вернуть в кассу СНТ необоснованно израсходованные средства.

Проверкой установлено, СНТ "Весна" произведена замена старого мусорного контейнера, пришедшего в негодность, на новый (квитанции к приходному кассовому ордеру  от 08.05.2015 №3 и №248), стоимостью 35 500 рублей. Также произведена утилизация старого мусорного контейнера, но документы по утилизации отсутствуют, денежные средства от утилизации не оприходованы и в кассу не поступали. Председатель СНТ "Весна" Маркелов Е.А. пояснений по данному факту Ревизионной комиссии не предоставил. Кроме того, от члена СНТ «Весна» Дедова А. уч.№ 94 поступило заявление от 22.05.2015 года о том что, при утилизации старого контейнера был поврежден забор его участка. До настоящего времени Председателем и Правлением СНТ мер по восстановлению забора не принято.

Ревизионная комиссия отметила огромную работу, проведенную бухгалтером СНТ "Весна" Козорог Н.И. с ОАО "Мосэнергосбыт". Произведена сверка расчетов с ОАО "Мосэнергосбыт" с 2010 по 2014 год включительно. В результате сверки выявлены платежи СНТ "Весна", не учтенные ОАО "Мосэнергосбыт" в качестве оплаты, на сумму 169 609 рублей. После проведения сверки и предоставления подтверждающих оплату документов, платежи учтены, по состоянию на 01.01.2015 года СНТ "Весна" задолженности не имеет. Заключен договор энергоснабжения с ОАО "Мосэнергосбыт" от 05.05.2015 года № 90036007 на продажу Абоненту (СНТ "Весна") электроэнергии напрямую минуя СНТ "Спецмонтаж". Заключение договора с ОАО "Мосэнергосбыт" позволило Товариществу  не зависеть от долгов за электроэнергию от других СНТ и снизить величину потерь, подлежащих оплате вместе с потребленной электроэнергией более чем в два раза. Согласно договора от 10.04.2015№ Д-456-15040110-1-17 на замену измерительного трансформатора тока и договораот 29.04.15 №456-15040312-1-15 на проведение обследования электроустановкиуслуги ОАО "Мосэнергосбыт"  составили    52 000 рублей по статье Непредвиденные расходы. (акты об оказании услуг прилагаются к договорам и оформлены надлежащим образом).

В проверяемом периоде получена оплата от садоводов за электроэнергию по состоянию на 17.05.2015 года 739 246 рублей, оплачено за электроэнергию ОАО "Мосэнергосбыт" 716 766 рублей. Остаток средств по оплате электроэнергии составил 22 480 рублей.

В августе 2014 года комиссия в составе Кремер А.К. и Сургучевой Н.П. провела инвентаризацию персональных приборов учета электроэнергии членов СНТ Весна с целью проверки состояния приборов учета и выявления задолженности. Выявленная задолженность была частично погашена, и на 30.05. 2015 составила 26 014 рублей.

В соответствии с действующим Положением об электроснабжении и решениями Общих собраний, персональный счетчик электроэнергии члена СНТ "Весна" должен быть установлен на ближайшей опоре линии электропередачи СНТ "Весна". Невыполнение данного требования является грубым нарушением правил присоединения к энергосети СНТ "Весна". Однако в соответствии с подписанными актами замены счетчика по состоянию на 30.05.2015 года это решение выполнили только 103 члена Товарищества.

4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете установила, что на 17.05.2015 года: задолженность по членским взносам  без учета пени 221 991 рублей, из них за прошлые периоды 124 082 рубля. Следует отметить, что 70% от общей задолженности - это несданные членские взносы по 3, 7 и 8 улицам. Список должников расположен на информационном стенде и на сайте СНТ Весна.

Остаток в кассе на 17.05.2015 года составил 143 012 рублей (с учетом средств за оплату электроэнергии).

Проверкой установлено: в проверяемом периоде имеются отклонения (превышение) от планируемой сметы по статьям Административные расходы и Непредвиденные расходы на неучтенные в смете организационные и хозяйственные нужды.

Превышение произведенных затрат утвержденной смете расходов по статье Административные расходы составило 9 164 рубля, по статье Непредвиденные расходы составило 93 047 рублей. Оплата превышения затрат по вышеуказанным статьям утвержденной сметы производилась за счет средств по статьям сметы, расход по которым меньше запланированного, а именно: Налоги, Ремонт дорог вне СНТ, Резерв на оплату электроэнергии, Услуги терминала, расход по которым меньше запланированного. Ревизионной комиссией рекомендовано решения на перерасход по статьям затрат утвержденной сметы оформлять Протоколами Правления СНТ.

Всего затраты по статье Непредвиденные расходы планировались в сумме 150 000 рублей, фактически составили  в сумме 243 067 рублей: это  услуги и работы ОАО "Мосэнергосбыт", приобретение мусорного контейнера, ремонт ворот, организация прохода  на платформу станции 63 км, штрафы, комплект пожарных щитов, электротовары, хозяйственные товары. В проверяемый период расход денежных средств по статье Непредвиденные расходы производился  по решениям Общего собрания и Правления СНТ "Весна" и Ревизионной комиссией признан обоснованным.

За отчетный период фактов злоупотребления и нецелевого расходования денежных средств в ходе проверки не выявлено.

Приложения к Акту ревизии:

1. Исполнительная смета расходов  СНТ "Весна" за 2014-2015 годы по состоянию на 17.05.2015 года.

Члены Ревизионной комиссии:

                                                                                                                       Богулева Е.Л.

                                                                                                                       Ульященкова Н.И.

                                                                                                                      Дергачева Т.Ю.

 

Исполнение расходной части сметы 2014-2015г  на 17.05.2015г.  
         
    Смета Факт  
1. Поощрения 620,020 609,000 -11,020
  1.1 Председатель 144,000 144,000 0
  1.2 Кассир 120,000 120,000 0
  1.3 Электрик 120,000 120,000 0
  1.4 Сторожа 216,000 216,000 0
  1.5 Прочие 20,020 9,000 -11,020
2.Вывоз мусора 144,000 110,400 -33,600
3. Содержание сторожей 32,280 23,601 -8,679
  3.1 Дрова 20,000 19,000 -1,000
  3.2 Газ 2,800 1,500 -1,300
  3.3 Эл-во 5,880 801 -5,079
  3.4 Прочие 3,600 2,300 -1,300
4. Налоги 53,500 38,788 -14,712
  4.1 Земельный 50,000 35,323 -14,677
  4.2 Взнос общ. Садоводов 3,500 3,465 -35
5. Ремонт дорог СНТ 120,000 0 -120,000
6. Ремонт дорог вне СНТ 45,000 31,500 -13,500
7. Уличное освещение 5,200 9,437 4,237
8. Резерв на оплату электроэнергии 60,000 0 -60,000
9. Административные расходы 50,000 59,164 9,164
  8.1 Услуги терминала 25,000 7,800 -17,200
  8.2 Содержание счета     0
  8.3 Транспорт. Расходы   22,228 22,228
  8.4 Приобретение оргтехники 25,000 20,040 -4,960
  8.5 Прочие   9,096 9,096
10. Непредвиденные расходы 150,000 243,067 93,067
  10.1 Штрафы   19,000  
  10.1 Услуги Мосэнергосбыт   52,000  
  10.2 Замена мусорного контейнера   35,500  
  10.3. Ремонт ворот   20,600  
  10.4 Доргожка на станцию   64,700  
  10.5. Прочие   51,267  
Итого: 1,280,000 1,124,957 -155,043
         
Исполнение доходной части сметы 2014-2015г  на 17.05.2015г.  
         
  Остаток денежных средств на 01.06.2014   34,945  
  Задолженность по членским взносам за прошлые периоды 124,082  
  Получено взносов за прошлые периоды   26,665  
  Начислено членских взносов   1,255,725  
  Получено членских взносов   1,157,816  
  Получено вступительных взносов   3,000  
  Возвраты и прочие поступления   23,063  
  Израсходовано   1,124,957  
  Получено за электроэнергию   739,246  
  Оплачено за электроэнергию   716,766  
  задолженность поэл.энергии за прошлые периоды 141,900  
  Остаток денежных средств   143,012